3.18 : Отчет о движении денежных средств: Финансовая деятельность

Финансовая деятельность включает транзакции, которые предоставляют необходимые средства для поддержки деятельности и роста бизнеса. Общепринятые пункты в этом разделе отчета о движении денежных средств включают в себя выплату дивидендов, эмиссию (выпуск) обыкновенных или привилегированных акций, а также выпуск или выплату векселей к оплате.

Финансовая деятельность в отчете о движении денежных средств включает в себя управление денежными средствами, связанными с привлечением капитала и возвратом капитала инвесторам, что обеспечивает долгосрочную финансовую стабильность компании. Например, в розничной сети приток денежных средств от финансовой деятельности может возникать за счет выпуска новых акций или обеспечения возвратности кредитов, что отражает стратегию компании по привлечению средств для операций или расширения.

На стороне оттока финансовая деятельность может включать в себя выплату дивидендов акционерам и погашение кредитов, демонстрируя приверженность компании вознаграждению инвесторов и сокращению задолженности. Кроме того, компания может выкупить акции, чтобы сократить число акционеров и консолидировать собственность.

Положительный чистый денежный поток в финансовой деятельности предполагает новые инициативы финансирования или роста, в то время как отрицательный чистый денежный поток обычно указывает на сокращение задолженности или возврат капитала инвесторам. В целом, финансовая деятельность раскрывает финансовую стратегию компании по поддержанию достаточного капитала для работы, роста компании и предоставления ценности инвесторам.