3.18 : דוח על תזרימי המזומנים: פעילויות מימון

פעילויות מימון כוללות עסקאות המספקות את הכספים הנדרשים לתמיכה בפעילות ובצמיחה של העסק. סעיפים נפוצים בחלק זה של הדוח על תזרימי המזומנים הם תשלומי דיבידנדים, הנפקת מניות רגילות או מניות בכורה, והנפקה או תשלום של שטרות חוב.

פעילויות מימון בדוח על תזרימי המזומנים כוללות ניהול מזומנים הקשורים לגיוס הון ולהחזרת ערך למשקיעים, מה שמבטיח את היציבות הפיננסית ארוכת הטווח של החברה. ברשת קמעונאית, לדוגמה, תזרימי מזומנים נכנסים מפעילויות מימון יכולים לנבוע מהנפקת מניות חדשות או מהשגת הלוואות, מה שמשקף את אסטרטגיית החברה לגיוס כספים לתמיכה בפעילות או להתרחבות. 

בצד התזרים היוצא, פעילויות מימון עשויות לכלול תשלומי דיבידנדים לבעלי המניות והחזרים על הלוואות, מה שמעיד על מחויבות החברה לתגמל משקיעים ולהפחית את החוב. בנוסף, החברה עשויה לרכוש מחדש מניות כדי לצמצם את מספר בעלי המניות ולרכז את הבעלות.

תזרים מזומנים נטו חיובי מפעילויות מימון מצביע על מימון חדש או על יוזמות צמיחה, בעוד שתזרים מזומנים נטו שלילי מצביע בדרך כלל על הפחתת חוב או החזרת הון למשקיעים. בסך הכל, פעילויות מימון חושפות את האסטרטגיה הפיננסית של החברה לשמירה על הון מספק לצורך תפעול, צמיחה והענקת ערך למשקיעים.