3.16 : Declaração de fluxo de caixa

Uma declaração de fluxo de caixa fornece uma visão geral ampla das entradas e saídas de caixa de uma empresa em um período específico, oferecendo percepções (insights) sobre sua liquidez (fluxo) e saúde financeira geral. Esta declaração é crucial para avaliar se uma empresa tem dinheiro suficiente para financiar suas operações e manter a estabilidade financeira.

A declaração de fluxo de caixa é dividida em três seções principais: atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento.

As atividades operacionais refletem o dinheiro gerado ou usado pelas principais operações comerciais de uma empresa. Isso inclui dinheiro de vendas, pagamentos a fornecedores e outras despesas do dia a dia, ajudando a avaliar a capacidade da empresa de gerar dinheiro de suas operações principais.

As atividades de investimento representam o dinheiro gasto ou recebido de transações de ativos a longo prazo. Essas atividades incluem a compra de propriedades, equipamentos ou investimentos e receitas da venda de ativos. Esta seção reflete as estratégias de crescimento e investimento de capital da empresa.

As atividades de financiamento detalham como uma empresa financia suas operações, incluindo dinheiro da emissão de dívida ou patrimônio e pagamentos feitos para dividendos ou amortizações (reembolsos) de principal de empréstimo. Esta seção revela as estratégias financeiras da empresa em relação ao capital e às distribuições aos acionistas.

Quando usado com o restante das demonstrações financeiras, uma demonstração de fluxo de caixa fornece aos investidores, credores e gerência informações sobre solvência e liquidez. Ela mostra como o dinheiro é gerado no negócio e ajuda os usuários a entender o quão flexível é se adaptar a circunstâncias e oportunidades de mudança para crescimento e sustentabilidade futuros.